НАЛОГИ НА КОРПОРАЦИИ В CША
В США налоги платят все корпорации. Без вариантов. Офшорных компаний в США нет.
Есть конечно многочисленные продавцы офшорных компаний которые уверяют что они продают «американские офшорные компании». Но о том, что эти компании офшорными ни в коем случае не являются, об этом эти продавцы либо сами не знают либо не хотят расстраивать клиентов которые предпочитают покупать только офшорные компании.
Налоговое законодательство США это примерно 11 томов по 1000 страниц в каждом. Причём примерно 3% от этих томов ежегодно изменяется. Так что не ждите от этой статьи исчерпывающего разъяснения всех налогов в США. Это самый общий обзор для понимания структуры налогов.
Налоги на корпорации в США трёх уровней.
- Федеральные налоги
- Налоги штата
- Местные налоги.
Все налоги платятся отдельно. Рассмотрим по каждому уровню налогообложения.
1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Федеральные налоги одинаковы для всех корпораций во всех штатах в США. Налоги платятся с чистой прибыли. Доход минус расход (списания) = чистая прибыль. Коротко их можно представить в маленькой табличке.
| Чистая прибыль компании ($) | Налог |
| 0 до $50,000 | 15% |
| $50,000 до $75,000 | $7,500 + 25% на суму свыше $50,000 |
| $75,000 до $100,000 | $13,750 + 34% на сумму свыше $75,000 |
| $100,000 до $335,000 | $22,250 + 39% на сумму свыше $100,000 |
| $335,000 до $10,000,000 | $113,900 + 34% на сумму свыше $335,000 |
| $10,000,000 до $15,000,000 | $3,400,000 + 35% на сумму свыше $10,000,000 |
| $15,000,000 до $18,333,333 | $5,150,000 + 38% на сумму свыше $15,000,000 |
| $18,333,333 и больше | 35% |
2. НАЛОГИ ШТАТА
В США бизнес отдан штатам. То есть федеральные законы регулирующие бизнес минимальны. И то относятся к федеральным налогам, публичным компаниям, финансам и вопросам связанным с федеральным правительством. Так что каждый штат имеет своё собственное корпоративное законодательство, которое часто очень отличается от штата к штату. Поэтому адвокаты сдают экзамены на знание законов штата и получают адвокатскую лицензию штата. То же самое и с сертифицированными бухгалтерами (CPA). То есть сертифицированный бухгалтер или налоговый адвокат с Калифорнийской лицензией не может отвечать вам на вопросы связанные со налогообложением в Штате Нью Йорк. (и во всех остальных штатах где у него нет лицензии).
Для вашего удобства мы собрали корпоративные налоги каждого штата в сводную таблицу.
Так что если вы хотите регистрировать Вашу компанию в каком-то экзотическом штате, в начале посмотрите какие там налоги и подумайте готовы ли вы их платить.
СВОДНАЯ ТАБЛИЦА НАЛОГОВ ВО ВСЕХ ШТАТАХ США
| Штат | Налог % | Минимум | Максимум | Примечания |
| Алабама | 6.5 | Единый | Налог | |
| Аляска | 0 –9.4 | До $25,000 | От $222.000 | |
| Аризона | 6.0 | Единый | Налог | Минимальный налог $100 |
| Арканзас | 1.0 – 6.5 | До $3,000 | От $100,001 | |
| Калифорния | 8.84 | Единый | Налог | Минимальный налог $800 |
| Колорадо | 4.63 | Единый | Налог | |
| Коннектикут | 7.5 | Единый | Налог | |
| Делавэр | 8.7 | Единый | Налог | |
| Флорида | 5.5 | Единый | Налог | |
| Джорджия | 6.0 | Единый | Налог | |
| Гавайи | 4.4 – 6.4 | До $25,000 | От $100,001 | |
| Айдахо | 7.4 | Единый | Налог | Минимальный налог $20 |
| Иллинойс | 7.75 | Единый | Налог | Это сумма из двух налогов 5.25% и 2.5% |
| Индиана | 7.0 | Единый | Налог | В 2016 году снизится до 6.5% |
| Иова | 6.0 – 12.0 | До $25,000 | От $100,001 | |
| Канзас | 4.0 | Единый | Налог | Помимо 4% есть дополнительные налоги |
| Кентукки | 4.0 – 6.0 | До $50,000 | От $100,001 | |
| Луизиана | 4.0 – 8.0 | До $25,000 | От $200,001 | |
| Майн | 3.5 – 8.93 | До $25,000 | От $250,000 | |
| Мэриленд | 8.25 | Единый | Налог | |
| Массачусетс | 8.0 | Единый | Налог | Минимальный годовой налог $456 |
| Мичиган | 6.0 | Единый | Налог | |
| Миннесота | 9.8 | Единый | Налог | |
| Миссисипи | 3.0 – 5.0 | До $5,000 | От $10,001 | |
| Миссури | 6.25 | Единый | Налог | |
| Монтана | 6.75 | Единый | Налог | Минимальный годовой налог $50 |
| Небраска | 5.58 – 7.71 | До $100,000 | От $100,000 | Есть дополнительные налоги. |
| Невада | 0 | Налогов нет | ||
| Нью Хэмпшир | 8.5 | Единый | Налог | |
| Нью Джерси | 9.0 | Единый | Налог | |
| Нью Мексико | 4.8 – 6.9 | До $500,000 | От $1,000,000 | |
| Нью Йорк | 7.1 | Единый | Налог | Очень сложная система налогов |
| Северная Каролина | 5.0 | Единый | Налог | |
| Северная Дакота | 1.48 – 4.53 | До $25,000 | От $50,001 | |
| Огайо | В Огайо налог с оборотов компании а не в прибыли. | |||
| Оклахома | 6.0 | Единый | Налог | |
| Орегон | 6.6 – 7.6 | До $1,000,000 | От$1,000,000 | |
| Пенсильвания | 9.99 | Единый | Налог | |
| Род Айлэнд | 7.0 | Единый | Налог | Минимальный налог $500 |
| Южная Каролина | 5.0 | Единый | Налог | |
| Южная Дакота | 0 | Налогов нет | ||
| Теннеси | 6.5 | Единый | Налог | |
| Техас | 0.5 – 1.0 | Довольно сложная система налогов | ||
| Юта | 5.0 | Единый | Налог | Минимальный налог $100 |
| Вермонт | 6.0 – 8.5 | До $10,000 | От $25,000 | Минимальный налог $250 |
| Вирджиния | 6.0 | Единый | Налог | |
| Вашингтон | 0 | Налогов нет | ||
| Западная Вирджиния | 6.5 | Единый | Налог | |
| Висконсин | 7.9 | Единый | Налог | |
| Вайоминг | 0 | Налогов нет | ||
| Округ Колумбия | 9.4 | Единый | Налог | Минимальный налог $100 |
3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Местные налоги в США зависят от города или района (каунти). Во многих регионах местных налогов нет. Если они есть то довольно незначительны. Например в городе Сан Франциско местный налог $150 в год. Местные налоги нужно выяснять в том месте где физически находится реальный офис компании или предприятия. Если бизнес больше онлайн или просто зарегистрирован по этому адресу, но бизнеса по этому адресу не ведёт, то местные налоги платить не нужно.
На самом деле налоговая система США достаточно сложная. В каждом конкретном случае, особенно если речь идёт о больших деньгах, мы рекомендуем обращаться к налоговым адвокатам и ли CPA. Помните, что неуплата налогов на общую сумму более $50,000 тысяч долларов переводит дело из административного в уголовное. Пожалуйста относитесь к уплате налогов и своевременному представлению отчётности очень внимательно.
Более подробно всю сетку налогов и разные нюансы с этим связанные вы можете посмотреть тут:
